2027 Yılı PIT ve Vergi Reformu Planı: Çalışanlar İçin Vergi İndirimi, İş Verenler İçin Değişiklikler

Polonya hükümetinin 2027 yılından itibaren yürürlüğe koymayı planladığı yeni PIT (Gelir Vergisi) düzenlemeleri kapsamında, bazı çalışanların yıllık 3.600 zlotiye, evli çiftlerin ise toplamda 7.200 zlotiye kadar vergi avantajı elde edebileceği bildirildi. Buna karşılık, MDDP hesaplamalarına göre ryczałt (götürü usul) vergisine tabi bazı işletmelerin vergi ve sağlık sigortası yüklerinin önemli ölçüde artabileceği belirtiliyor. Planlanan reformlar arasında gelir vergisi dilimlerinin yeniden düzenlenmesi, götürü usul gelir sınırının düşürülmesi ve dayanışma vergisi oranının artırılması yer alıyor. Henüz yasalaşmayan bu tasarıların detayları ilerleyen yasama sürecinde netleşecek.

İçindekiler

• 2027 Yılı Yeni Vergi Dilimleri ve Oranları
• Çalışanlar İçin Vergi Avantajları ve Hesaplamalar
• Mükellef Başına ve Evli Çiftler İçin Olası Kazançlar
• 120 Bin Zloti Altı Geliri Olanlar İçin Değişiklikler
• Ryczałt (Götürü Usul) Sınırının Düşürülmesi
• İşletmeler İçin Olası Vergi Kayıpları
• Danina Solidarnościowa ve CIT Oranlarında Artış

2027 Yılı Yeni Vergi Dilimleri ve Oranları

Mevcut vergi sistemi, vergi matrahı 120 bin zlotiyi aştıktan sonra vergi oranında keskin bir sıçramaya neden olmaktadır. Hükümet, ilk dilimin sınırını kaydırarak ve 12 ile 32 yüzde oranları arasına yeni bir oran ekleyerek bu geçişi yumuşatmayı amaçlamaktadır. 19 Ağustos tarihinde Başbakan Donald Tusk ile Maliye ve Ekonomi Bakanı Andrzej Domański tarafından sunulan plana göre yeni düzenlemeler şekillenmektedir.

Hükümet, yeni kuralların 2027 yılında yürürlüğe gireceğini duyurmuştur. Bugün vergi ölçeğinin ilk diliminde yer alan ve 120 bin zloti matrahı aşmayan bir kişi için vergi dilimlerinin kaydırılması tek başına bir avantaj sağlamamaktadır. Gelirinin bir kısmı halihazırda yüzde 32’lik orana giren mükelleflerin durumu ise farklıdır; değişiklikler sonrasında bu tutarın bir kısmı yüzde 12 veya yüzde 24’lük oran kapsamına girecektir.

Çalışanlar İçin Vergi Avantajları ve Hesaplamalar

MDDP vergi danışmanı ve ortağı Rafał Sidorowicz, PAP’a yaptığı açıklamada, şirketin hesaplamalarına göre ilk avantajların aylık yaklaşık 12 bin zloti brüt kazanç seviyesinden itibaren ortaya çıktığını belirtmektedir. Bu kazanç seviyesinde verginin yılda yaklaşık 250 zloti daha düşük olacağı hesaplanmaktadır.

Bu rakam net olarak ayda yaklaşık 20 zloti fazlalığa denk gelmektedir. Başlangıçta fark küçük olsa the, kazanç arttıkça gelirlerin daha avantajlı ölçekten yararlanması nedeniyle bu fark büyümektedir. Ancak 12 bin zloti brüt sınırı yeni bir yasal ücret eşiği olarak değerlendirilmemelidir; vergi, iş sözleşmesindeki brüt tutar üzerinden değil, vergi matrahı üzerinden hesaplanmaktadır.

Mükellef Başına ve Evli Çiftler İçin Olası Kazançlar

MDDP hesaplamalarına göre, önerilen PIT ölçeği yapısının değiştirilmesinden elde edilecek en yüksek kazanç, mükellef başına yıllık 3.600 zloti olmalıdır. Bu rakam ayda 300 zlotiye eşdeğerdir. Bu tutar, yüzde 12’lik oran sınırının 120 bin zlotiden 130 bin zlotiye kaydırılması ve ardından 130–150 bin zloti aralığının yüzde 32 yerine yüzde 24 oranına tabi tutulmasından kaynaklanmaktadır.

Evli çiftlerin ortak vergi beyannamesi vermesi durumunda potansiyel kazanç daha da artmaktadır. Sidorowicz’e göre, her iki eşin de yeni ölçek aralıklarından tam olarak yararlanmasını sağlayacak gelirler elde etmesi halinde bu tutar yıllık toplam 7.200 zlotiye ulaşabilmektedir.

120 Bin Zloti Altı Geliri Olanlar İçin Değişiklikler

Tüm teklifin en önemli sınırlaması bu noktada ortaya çıkmaktadır. Geliri 120 bin zlotiyi aşmayan kişiler, gelirleri halihazırda yüzde 12’lik PIT dilimine girdiğinden, dilimlerin kaydırılmasından kazanç sağlamayacaktır. Hükümet, bu reform vesilesiyle muafiyet tutarında bir artış duyurmamıştır.

Sidorowicz, PAP ile yaptığı görüşmede, 120 bin zlotiye kadar geliri olan mükellefler için dilim değişikliğinin esasen nötr kalacağına dikkat çekmektedir. Doğrudan lehtarların en büyük grubunu, mevcut kurallara göre gelirleri halihazırda yüzde 32’lik orana yaklaşacak kadar yüksek olan kişilerin oluşturması beklenmektedir.

Ryczałt (Götürü Usul) Sınırının Düşürülmesi

Çalışanların bir kısmı için daha düşük PIT anlamına gelen durum, bazı işletmeler için çok daha büyük bir yük getirebilir. Hükümet, kayda geçen gelirler üzerinden ryczałt kullanımına izin veren gelir sınırını sınırlamak istemektedir. Mevcut durumda faaliyetine devam eden bir girişimci, bir önceki yılki gelirleri 2 milyon avroyu aşmadığı takdirde ryczałt kullanabilmektedir.

Hükümet, sınırı 250 bin avroya, yani yaklaşık 1 milyon zlotiye geri döndürmeyi önermektedir. Bu kuralların yürürlüğe girmesi halinde, yeni sınırı aşan bazı girişimcilerin farklı bir vergilendirme biçimi seçmesi gerekecektir. Sınırın düşürülmesi, yüksek kârlılığa ve nispeten düşük maliyetlere sahip işletmeler için özellikle zorlayıcı olabilir.

İşletmeler İçin Olası Vergi Kayıpları

MDDP tarafından PAP’a sunulan hesaplamalar, ryczałt sınırındaki değişikliğin neden PIT dilimlerinin kaydırılmasından çok daha büyük yankı uyandırabileceğini göstermektedir. Uzman, halihazırda yüzde 15 ryczałt kullanan ve yıllık sırasıyla 1 milyon ile 1,2 milyon zloti gelir elde eden iki girişimcinin örneğini analiz etmektedir.

Halihazırda yüzde 8,5 ryczałt uygulayan girişimciye yönelik simülasyonda ise daha büyük bir fark ortaya çıkmaktadır. Sidorowicz’e göre vergi ve sağlık sigortasındaki fark yıllık bazda yaklaşık 170 bin zlotiye ulaşabilir. Bununla birlikte, bunların yasa tasarısında yer alan rakamlar değil, sunulan varsayımlara dayanan uzman hesaplamaları olduğu unutulmamalıdır.

Danina Solidarnościowa ve CIT Oranlarında Artış

Hükümet aynı zamanda en yüksek gelirli mükelleflerin vergi yükünü artırmayı hedeflemektedir. Yasal 1 milyon zloti sınırını aşan meblağlar için dayanışma vergisi (danina solidarnościowa) oranının yüzde 4’ten yüzde 5’e çıkarılması planlanmaktadır. Mevcut düzenlemeler 1 milyon zlotiyi aşan kısım için yüzde 4 oran öngörmektedir.

Hükümet ayrıca, yıllık gelirleri 50 milyon avroyu aşan kuruluşlar için CIT (Kurumlar Vergisi) oranını yüzde 19’dan yüzde 22’ye çıkarmayı planlamaktadır. Bu adımın, bazı mükellefler için yapılacak vergi indirimlerinin finansman kaynaklarından biri olması amaçlanmaktadır.

Kaynak : GazetaPrawna